Як перевірити партнера по бізнесу он-лайн?



Підприємці часто зіштовхуються із такими неприємними наслідками недобросовісності контрагента, як невиконання зобов'язань, відмова у поверненні авансу або ухилення від поставки товару.



Однак, необхідність перевірки бізнес-партнера зумовлена не тільки бажанням бути інформованим щодо його репутації, благонадійності та добросовісності, а й жорстким контролем правоохоронних та контролюючих органів.



Негативна репутація контрагента може зумовити проведення обшуків правоохоронцями на ваших об'єктах, проведення перевірок вашого бізнесу інспекторами Державної податкової служби України, донарахування податкових зобов'язань з ПДВ, визнання операцій фіктивними, збільшення сум податків на прибуток, нарахування штрафних санкцій, позбавлення бізнесу можливості реєструвати податкові накладні або взагалі подавати звітність.



Водночас перевірку можливо здійснити не докладаючи особливих зусиль. Ви можете безкоштовно отримати необхідну інформацію або ж переконатися у правдивості інформації, вказаної контрагентом, використовуючи дані відкритих електронних реєстрів.



1. Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (ЄДР, https://usr.minjust.gov.ua/content/free-search).



Вказаний сервіс дозволяє безкоштовно дізнатись та перевірити:



- чи є діючою реєстрація бізнес-партнера.



Важливо пам'ятати, що без чинної реєстрації особа не має права здійснювати господарську (в тому числі підприємницьку) діяльність. Розпочата процедура ліквідації може свідчити про фінансовий стан вашого контрагента.



- ідентифікаційний код юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) фізичної особи-підприємця (вашого контрагента), а також правильне найменування.



Вказаний у договорі невірний код (номер) або найменування партнера створить серйозні перешкоди при здійсненні захисту ваших прав у разі виникнення спорів при веденні бізнесу, так як саме за цими критеріями судові, правоохоронні та контролюючі органи ідентифікують особу, з якою ви співпрацюєте.



- інформацію про засновників та бенефіціарних власників (контролерів) юридичної особи.



Підписуючи договір з директором компанії ви не бачите всіх власників компанії, з яким розпочинаєте працювати. Однак, ЄРД надасть вам уявлення хто саме має вплив на бізнес-процеси в компанії.



- інформацію про керівника юридичної особи, інших осіб, які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, у тому числі підписувати договори.



У разі укладення вами договору із особою, яка не уповноважена на його підписання, вказаний договір буде визнаний нечинним, а ви можете втратити час та ресурси на захист своїх прав. Окрім того, в реєстрі можуть бути вказані данні щодо обмеження повноважень керівника. Підписання договору особою, яка не має належних повноважень, призведе до визнання такого договору недійсним.



- інформацію про види діяльності бізнес-партнера (коду КВЕД).



Якщо ви уклали договір з бізнес-партнером, який обіцяє вам виконати роботи або надати послуги за видом діяльності (КВЕД), що не вказаний у реєстрі, то це може спричинити ризики в тому числі для вас як замовника (визнання правочину недійсним або укриття контрагентом відсутність необхідних дозвільних документів).



Приклад № 1. Визнання правочину недійсним.



Відсутність у ЄДР виду діяльності (КВЕД) вашого контрагента (який на спрощеній системі оподаткування), від якого ви отримуєте послуги, роботи або товари створить податковим органам підстави для визнання вчинених вами операцій недійсними та відмови вам (як покупцю, замовнику) у віднесенні сум за вказаними операціями до своїх витрат і розрахувати податковий кредит з ПДВ.



Так, якщо ФОП чи юридична особа перебуває на спрощеній системі оподаткування та здійснює певний вид діяльності, то цей вид діяльності повинен бути передбачений у реєстрі платників єдиного податку, що можливо зробити тільки після внесення відомостей до ЄДР.



В іншому разі, ваш контрагент зобов'язаний відмовитись від спрощеної системи оподаткування та сплатити за такий дохід податок за збільшеними ставками (пункти 293.4-293.5 статті 298 Податкового кодексу України) або реєстрацію буде анульовано примусово (пункт 298.2.1 пункту 298.2 статті 298; підпункт 7 пункту 298.2.3 статті 298; підпункти 299.10-299.11 статті 299 Податкового кодексу України).



Незважаючи на те, що відповідно пункту 3.8 Постанови пленуму Вищого господарського суду України «Про деякі питання визнання правочинів (господарських договорів) недійсними» від 29.05.2013 № 11, Вищий господарський суд України висловив позицію на захист суб'єктів господарювання (суб'єкт господарювання не може бути обмеженим у праві займатись всіма незабороненими видами діяльності), податкові органи продовжують протилежну практику.



Ви ризикуєте бути втягнутим у тривалі та виснажливі спори з податковими органами або понести матеріальні втрати.